每到发放年终奖的时候，大家都十分关心年终奖的个税问题。年终奖是企业对员工一年工作的奖励，可这年终奖的个税究竟该怎么算呢？单独计税的年终奖又有着怎样的计算方法呢？接下来，小编就带大家详细了解年终奖个税的计算方式。
年终奖的个税如何计算？单独计税的年终奖计算方法是怎样的？
年终奖可以采取单独计税的方式，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。这种奖金可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。
年终奖单独计税计算方法
在2027年12月31日之前，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税，不并入当年的综合所得。单独计税的计算方法是将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“按月”换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率−速算扣除数，具体计算步骤如下：
● 确定平均每月奖金额：将年终奖金额除以12个月，得到每月平均收入金额。例如，某员工获得年终奖36000元，那么平均每月奖金额=36000÷12=3000元。
● 查找适用税率和速算扣除数：根据每月平均收入金额，按照按月换算后的综合所得税率表，查找对应的适用税率和速算扣除数。比如上述平均每月奖金额3000元，对应税率为3%，速算扣除数为0。
● 计算应纳税额：使用上述公式计算应纳税额。即应纳税额=年终奖金×适用税率-速算扣除数。继续以上述例子，该员工年终奖应纳税额=36000×3%-0=1080元。
再举例：
（一）如果某员工的年终奖为60000元，平均每月奖金额=60000÷12=5000元，5000元对应的适用税率为10%，速算扣除数为210元。该员工年终奖的应纳税额=60000×10%-210=5790元。
（二）如果某员工年终奖为36000元，选择单独计税，则36000除以12等于3000元，根据税率表，这属于第一级税率（税率3%，速算扣除数为0），则该部分应纳税额为：应纳税额=36000×3%−0=1080元应纳税额=36000×3%−0=1080元。
年终奖单独计税与并入综合所得计税的选择
居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。选择哪种方式更划算，需要根据个人的具体情况来决定。通常情况下，如果个人的月工资较低，选择单独计税可能更有利，因为这样可以避免年终奖增加月工资的应纳税所得额，从而降低整体的税率。反之，如果月工资较高，可能选择并入综合所得计税更为合适。
需要注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计税办法只允许采用一次。并且，个税政策可能会根据国家的相关规定和经济发展情况有所调整，建议大家在计算年终奖个税时，关注财政部和税务总局的最新公告。
以上就是关于年终奖怎么算个税、单独计税怎么算的分享。若大家对年终奖个税还有疑问，或想提升会计实际操作技能，随时到会计备考网学习。
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