2026年纳税申报补缴如何操作？未进行纳税申报会有什么后果

依法纳税是每个纳税人的法定义务，在税收征管体系不断完善的2026年，纳税申报补缴流程更便捷了，但逾期未缴的惩戒力度也进一步加大。不少纳税人关心，2026年纳税申报补缴该怎么操作？不进行纳税申报又会有什么后果呢？让小编来详细说说。

一、2026年纳税申报补缴如何操作？

1、非个人所得税逾期未申报补缴

• 查询未申报信息：登录全国统一规范电子税务局（以青岛为例），通过点击【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】进入功能菜单，输入查询条件，然后点击对应的税费种进行补申报。这一步是为了确定哪些税费种存在逾期未申报的情况，以便后续进行补报。

• 缴纳应缴税费：申报完成后，可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】模块缴纳申报产生的应纳税额、逾期未缴纳的欠税、滞纳金和违法违章罚款等应缴税费。确保所有应缴费用都及时缴纳，避免产生更多的滞纳金和不良记录。

2、个人所得税补申报缴款

可通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（WEB端）对应模块完成。这两个平台为纳税人提供了便捷的个人所得税补申报缴款渠道，纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的平台进行操作。

二、未进行纳税申报会有什么后果？

1、滞纳金

如果公司在申报后未按时缴纳税款，税务机关会从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。

计算公式：滞纳金=未缴税款×0.05%×滞纳天数

注意：滞纳金是针对“未缴税款”的，但如果连申报都没做，税务机关会核定税款，并从核定之日起计算滞纳金。

2、罚款

这是针对“未按时申报”行为本身的处罚。

• 情节轻微：如果未按时申报，但在税务机关发现前主动补报，或者在责令限期内改正的，通常处以较低金额的罚款。

• 情节一般：如果超过责令限期仍未申报，税务机关可处以2000元以上10000元以下的罚款。

• 情节严重：处以10000元以上的罚款。具体金额由税务机关根据逾期时间、欠税金额、主观故意等因素裁定。

3、纳税信用等级降级

中国的纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级。

未按规定期限纳税申报，是扣分项，直接导致信用等级下降。

后果包括：

• 发票领用受限：D级纳税人会被严格控制增值税专用发票的领用数量和最高开票限额，甚至只能领用普通发票。

• 出口退税严格审核：办理出口退税时会受到更严格、更细致的审核，流程变慢。

• 重点监控：成为税务机关的重点监控对象，检查频率会增加。

• 融资困难：很多银行贷款、政府项目招标会将A级或B级纳税人作为必要条件。信用等级低，很难获得贷款。

• 多项联合惩戒：相关部门会对D级纳税人在项目审批、用地、政府采购、资质审核等方面予以限制或禁止。

4、发票使用被锁定

在税务系统中，如果公司存在逾期未申报记录，系统可能会自动“锁死”公司的税控盘和发票领购功能，导致公司无法开具发票和领取新发票，直接影响业务开展。

5、被列为非正常户

如果企业逾期未申报，且无法联系（失联），税务机关会将其认定为“非正常户”。

成为非正常户的后果：

• 税务机关将暂停其发票的使用。

• 企业出口退税、进项抵扣等都会受到限制。

• 纳税信用等级直接被评为D级。

• 法定代表人、财务负责人会被列入黑名单，影响其办理新的公司、贷款、出国（境）等。

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