临近年关，年终奖无疑是职场中最受期待的话题之一。对于企业财务人员而言，准确进行年终奖的会计核算至关重要；而对于员工个人，年终奖选择哪种计税方式，则直接关系到到手数额。那么，从专业角度出发，年终奖在账务上应计入哪个科目？备受关注的“单独计税”与“合并计税”又有何本质区别？ 今天，小编就为大家逐一拆解，理清其中的门道。
一、年终奖应计入哪个科目？
年终奖的会计科目入账方式主要涉及“管理费用/销售费用/主营业务成本”和“应付职工薪酬”等科目。
1. 计提年终奖金：
借：管理费用/销售费用/主营业务成本—-奖金(根据员工所属部门确定具体科目)
贷：应付职工薪酬—-奖金
2. 发放年终奖金：
借：应付职工薪酬—-奖金
贷：应交税费—-应交个人所得税
银行存款
3. 缴纳个人所得税：
借：应交税费—-应交个人所得税
贷：银行存款
二、年终奖单独计税与合并计税的区别是什么？
年终奖单独计税和合并计税的核心区别在于是否将奖金并入当年综合所得，前者通过按月换算税率单独计算，后者与工资等合并后按年度税率计税，选择哪种方式更划算取决于个人年收入水平及扣除项。
1、单独计税：将年终奖金额除以12个月，按按月换算的综合所得税率表确定税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额 = 年终奖收入 × 适用税率 – 速算扣除数。
2、合并计税：将年终奖与全年工资薪金、劳务报酬等综合所得合并，减去6万元免征额、专项扣除（如三险一金）、专项附加扣除（如子女教育）后，按年度综合所得税率表计算总税额。
小编提醒大家，企业财务人员需规范账务处理，而员工个人在年度汇算清缴时（如果政策允许选择），可根据自身情况试算比较，选择更优的计税方式，切实维护自身权益。
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