年终奖单独计税和合并计税的区别是啥？会计上怎么处理年终奖

每年年末、次年年初的时候，年终奖成为企业和员工共同关注的焦点。对于企业而言，需明确年终奖的会计核算科目；对于员工来说，更关心年终奖计税方式的选择，毕竟这直接影响到手收入。那么，年终奖单独计税和合并计税的区别是啥？会计上怎么处理年终奖？下面，小编给大家分析一下。

年终奖单独计税和合并计税的区别是啥？会计上怎么处理年终奖？

年终奖单独计税和合并计税的核心区别在于是否将奖金并入当年综合所得‌，前者通过按月换算税率单独计算，后者与工资等合并后按年度税率计税，选择哪种方式更划算取决于个人年收入水平及扣除项。‌

‌1、单独计税‌：

将年终奖金额除以12个月，按‌按月换算的综合所得税率表‌确定税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额 = 年终奖收入 × 适用税率 – 速算扣除数。‌‌

2、合并计税‌：

将年终奖与全年工资薪金、劳务报酬等综合所得合并，减去‌6万元免征额、专项扣除（如三险一金）、专项附加扣除（如子女教育）‌后，按年度综合所得税率表计算总税额。‌‌

年终奖的会计科目入账方式：

主要涉及“管理费用/销售费用/主营业务成本”和“应付职工薪酬”等科目。

1. 计提年终奖金：

借：管理费用/销售费用/主营业务成本—-奖金(根据员工所属部门确定具体科目)

贷：应付职工薪酬—-奖金

2. 发放年终奖金：

借：应付职工薪酬—-奖金

贷：应交税费—-应交个人所得税

银行存款

3. 缴纳个人所得税：

借：应交税费—-应交个人所得税

贷：银行存款

以上就是关于年终奖单独计税和合并计税的区别是啥、会计上怎么处理年终奖的全部内容，清晰掌握这些要点，既能保障企业账务合规，也能帮助员工最大化自身收益。