纳税申报是企业履行纳税义务的关键环节，准备齐全且准确的申报材料，是顺利完成申报的重要前提。2026年纳税申报在即，一般纳税人与小规模纳税人因诸多方面存在差异，所需提交的申报材料也不尽相同。接下来，小编就为大家梳理两类纳税人2026年申报时需准备的具体材料清单。
2026年纳税申报材料：一般纳税人与小规模纳税人清单
纳税申报材料的准备质量直接影响申报效率与合规风险。一般纳税人因业务复杂、申报频次高，需建立进项发票认证、销项发票开具、财务报表编制的联动机制；小规模纳税人虽申报简化，但需重点关注季度销售额是否超过免征标准、优惠政策适用条件等易错点。建议纳税人在申报期开始前核对材料清单，通过电子税务局”申报预填”功能预演数据，确保申报数据与财务账簿、发票系统一致。
一、一般纳税人纳税申报材料
一般纳税人适用增值税一般计税方法，按月度进行增值税申报，按季度进行企业所得税预缴申报。
（一）增值税纳税申报材料
1.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：主表及附列资料（一）至（五），通过电子税务局系统自动生成或手工填报。
2.本期销售情况明细：附列资料（一），按适用税率分列销售额与销项税额。
3.本期进项税额明细：附列资料（二），包括认证相符的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税收缴款凭证等。
4.服务、不动产和无形资产扣除项目明细：附列资料（三），适用于有差额征税业务的纳税人。
5.税额抵减情况表：附列资料（四），记录税控设备费用抵减、分支机构预征缴纳税款等。
6.不动产分期抵扣计算表：附列资料（五），适用于2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产。
7.固定资产进项税额抵扣情况表：反映当期固定资产进项税额抵扣数据。
8.进项发票抵扣联：已认证相符的增值税专用发票抵扣联原件或电子信息。
（二）企业所得税预缴申报材料
1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
2.财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表（季度终了后15日内报送）。
3.不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表：享受优惠政策的纳税人填报。
（三）附加税费申报材料
《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表》：依据实际缴纳的增值税税额计算填报。
二、小规模纳税人纳税申报材料
小规模纳税人适用简易计税方法，按季度进行增值税申报，申报流程相对简化。
（一）增值税纳税申报材料
1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：主表及附列资料。
2.《增值税减免税申报明细表》：享受增值税减免优惠的纳税人填报，如小微企业免征增值税政策。
3.服务、不动产和无形资产扣除项目明细：附列资料，适用于有差额征税业务的纳税人（如劳务派遣、旅游服务）。
4.发票开具数据：税控设备开具的增值税普通发票、专用发票、电子发票的汇总数据。
（二）企业所得税申报材料
● 查账征收的小规模纳税人按季度报送：
1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
2.财务会计报表：资产负债表、利润表。
● 核定征收的小规模纳税人报送：
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》
（三）附加税费申报材料
《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表》：小规模纳税人附加税费随增值税一并申报，2023年至2027年可享受减半征收优惠。
三、两类纳税人共性材料与特殊情形
● 共性基础材料：
1.加载统一社会信用代码的营业执照副本（电子版或纸质版备查）。
2.法定代表人或经办人身份证明。
3.银行开户许可证或账户信息（用于税款划缴）。
4.财务会计制度及核算软件备案报告（首次申报或变更时提供）。
● 特殊情形补充材料：
1.出口退税业务：一般纳税人需报送《出口退（免）税申报表》、出口货物报关单、出口发票等。
2.代扣代缴业务：支付境外单位或个人款项时，需报送《代扣代缴、代收代缴税款报告表》及合同备案资料。
3.逾期申报：需提交《逾期申报说明》，可能涉及滞纳金计算与处罚。
4.更正申报：需提交《更正申报说明》及更正后的全套申报表。
四、电子申报与纸质申报的适用场景
2026年，纳税人原则上应通过电子税务局进行网上申报，系统自动校验数据逻辑关系，支持发票数据自动导入。以下情形需到办税服务厅办理纸质申报：
1.因网络故障等原因无法在线申报。
2.申报期内办理更正申报或补充申报。
3.享受增值税即征即退政策的纳税人首次申请退税。
4.税务机关规定的其他情形。
以上就是关于2026年纳税申报材料：一般纳税人与小规模纳税人清单的分享。如果大家对于一般纳税人与小规模纳税人清单还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以到会计备考网学习。
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