国家每年都会出台一系列税收优惠政策来扶持小规模纳税人，助力其健康经营发展。对于企业财务人员来说，掌握这方面的内容十分关键，能更高效地完成涉税工作。那么，2026年小规模纳税人税收优惠有哪些？小规模纳税人标准又是什么呢？接下来，小编就为大家详细阐述。
一、2026年小规模纳税人享有哪些税收优惠政策？
2026年小规模纳税人税收优惠政策主要包括增值税征收率优惠、起征点免征和“六税两费”减半等核心内容，适用于从事国家非限制和禁止行业的小规模纳税人，旨在进一步减轻小微企业税负。具体如下：
（一）增值税征收率调整与优惠
2026年起，小规模纳税人法定征收率统一为3%，原适用5%征收率的业务（如不动产租赁、转让、劳务派遣等）同步降至3%。同时，月销售额超过10万元（或季度超过30万元）的，适用3%征收率的应税销售收入可享优惠，减按1%征收，大幅降低实际税负。
（二）增值税起征点免征政策
小规模纳税人月销售额未超过10万元（或季度未超过30万元）的，继续免征增值税。需注意，销售不动产的销售额可单独扣除，扣除后未超标准的，其余销售额仍可享受免税。该政策有效期至2027年12月31日，覆盖多数小微企业经营场景。
（三）“六税两费”减半优惠
2026年，小规模纳税人可享受“六税两费”减半优惠，涵盖城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税等8类税费，减征幅度为50%，且可在其他优惠政策基础上叠加享受。政策执行期延续至2027年底。
二、小规模纳税人标准是什么？
2026年小规模纳税人标准的核心是年应征增值税销售额不超过500万元，该标准基于2026年1月1日正式施行的《中华人民共和国增值税法》及配套实施条例。
销售额计算周期与构成：以连续不超过12个月或四个季度的经营期为统计单位；销售额包括纳税申报销售额、免税销售额和税务机关代开的发票销售额。需注意，偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计入统计范围（如企业出售闲置厂房收入可排除在外）；2026年起，因稽查查补、纳税评估调整的销售额，需按纳税义务发生时间计入对应税款所属期，不再计入查补或调整当期，避免因销售额超标被迫转为一般纳税人。
2026年小规模纳税人税收优惠及标准小编已经为大家汇总清楚啦。除此之外，申报实操、风险规避等细节也值得深入学习。如果大家想系统掌握相关知识点，精准应对涉税工作，建议选择会计备考网。