各位会计小伙伴们，2026年企业代扣代缴个人所得税是每月必做的账务处理，但很多新手会计一到做分录就犯懵！2026年企业代扣代缴个人所得税分录怎么写？建议了解，今天小编就把完整的会计分录给大家梳理得明明白白，建议收藏备用，再也不怕做错账了！
2026年企业代扣代缴个人所得税分录怎么写？建议了解
企业代扣代缴个税相关分录如下：
1、当企业计提员工工资时，会计分录：
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定）
贷：应付职工薪酬-工资
2、在实际发放工资时，企业需代扣个人所得税，会计分录：
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金/银行存款
应交税费-应交个人所得税
3、企业代扣个人所得税后，需按时向税务机关缴纳，会计分录：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
知识拓展：
代扣代缴是指税收法律、行政法规明确规定的扣缴义务人，在支付款项时代税务机关从纳税人收入中扣留并解缴税款的征管方式，主要用于零星分散税源的源泉控制。2025年6月国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》明确，平台企业需承担涉税信息报送义务，且不得在代扣代缴过程中变相多扣费用或转嫁涉税义务，增加纳税人负担。截至2025年底，已有超过7000家境内外平台企业履行了相关义务。
目前，我国适用代扣代缴的税种主要包括个人所得税、增值税、资源税等（企业所得税以源泉扣缴为主要征管方式，与代扣代缴适用场景不同，故予以调整）。
好啦，关于2026年企业代扣代缴个人所得税分录怎么写，建议了解的全部内容，小编就给大家分享完了。计提、发放、缴纳三步走，分录清晰不出错！也欢迎大家持续关注会计备考网获取更多实操干货，祝所有会计小伙伴工作顺利，账务处理零失误！
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